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范圍

任何公司無論在文萊或外地注冊成立，如控制及管理其位于文萊的業務，即就稅務而言視為文萊居民。居民公司按全球收入征稅，非居民公司則僅按源自文萊的收入或其于文萊透過分公司或常駐機構營運業務所得的利潤征稅。

所有注冊公司必須登記使用稅務管理及稅收服務系統 (STARS)，并透過該系統提交報稅表。

文萊設有預扣稅機制，向非文萊居民的外籍人士征稅，應課稅項目包括利息、專利權使用費及顧問費，但不包括股息。若文萊與有關國家之間訂有稅務協定，則適用預扣稅率將會較低。

文萊消費稅法涵蓋酒類、香煙及加工煙草的零售，而香煙及加工煙草進口商更須繳付超過到岸價200%的關稅。此外，文萊禁止出售酒精飲料，因此并無對酒精飲料征收消費稅。

范圍

柬埔寨的企業納稅人分為兩種：

1. 常駐納稅人 – 主要包括在柬埔寨設有辦事處及營商的公司，須就全球收入繳納企業所得稅/利得稅。

2. 非常駐納稅人 – 指賺取源自柬埔寨的收入，但于柬埔寨并無辦事處的公司，只須就來自柬埔寨的收入繳納企業所得稅/利得稅。

20% (標準稅率)

30% (石油或天然氣產量分成協議及開采天然資源)

5% (部分保險公司)

對生產及分銷供應鏈各階段的增值征收增值稅。征收額視貨物類型而定。

0% (出口及若干產品)

10% (標準稅率)

個人所得稅征收如下：

1. 柬埔寨居民須就全球收入納稅。

2. 非柬埔寨居民只須就來自柬埔寨的收入納稅。先前已付的外國個人所得稅可用于抵免柬埔寨的個人所得稅。由于各國的稅務情況不同，請諮詢稅務專家意見。

適用于公司向海外支付的股息、利息和權利金。

個別商品及服務特別稅是一項消費稅，適用于進口或于本土生產及供應個別商品及服務(例如香煙及酒類、本土及國際電話服務)。

一項年度商業登記稅，須于3月31日前支付，并會發出「專利稅證明書」。征收額視乎公司為小型、中型或大型納稅人而定。

范圍

在印尼，以下機構須就前一財政年度(公歷年)的應課稅收入納稅：

– 所有于印尼注冊成立的機構。

– 所有于海外注冊成立但于印尼收取或累積收入的公司。該些公司如在印尼設有常設機構，也須就稅務事宜注冊。常設機構也包括在印尼提供服務的代表處顧問。由于常設機構的定義十分廣泛，外國公司應小心行事，以免無意中開設常設機構。

公司若符合若干條件，即可享較低稅率。

征收范圍包括印尼國內供應的商品和服務以及進口商品。由于規例復雜及時有修訂，奢侈品銷售稅是否適用須視乎個案情況而定。

10% (增值稅)

10%至75% (奢侈品銷售稅)

個人收入稅稅率視乎相關人士的稅務居民資格：

– 任何人士若于任何連續12個月期間在印尼逗留或工作183天或以上，即為稅務居民，須就全球收入納稅。

– 若未達到以上準則，則屬非稅務居民，須就雇傭收入、董事酬金或顧問費納稅。

預扣稅是針對居民公司、外國公司常設機構或個別獲委任為預扣稅收取人的人士支付予其它居民的多種款項，按不同稅率征收。在大部分情況中，繳納預扣稅的責任在招致開支時出現，而不是付款時。預扣稅相關法例極多，其稅率視乎交易類型而定。預扣稅適用于股息、利息、專營權費、租金、雇傭收入等。

針對一些對社會有潛在負面影響的商品，以控制其分銷及消費�，F征收消費稅的商品有乙醇、酒精飲品及煙草產品。

范圍

老撾并無稅務居民的概念。任何公司如根據老撾法例注冊，或是根據外國法例注冊成立并于老撾營商，即須繳交利得稅。

所有未有于增值稅制度注冊的中小企均可享較低稅率，適用于年度收益少于1,200萬基普(約1,500美元)的公司。

適用于非老撾居民所獲的收入，例如股息、利息及專營權費。若老撾與有關國家之間訂有適用稅務協定，則預扣稅可獲寬減。

老撾國民無論從事任何職位，均須繳交個人收入稅。在老撾工作的外籍人士同樣須為于當地或國外賺取的薪酬繳交個人收入稅，除非有關國家與老撾訂有避免雙重課稅協定。

適用于所有在本地生產消費或進口至老撾的商品和服務、外國或非居民機構在老撾提供的服務，以及在老撾向外國機構提供的服務。獲豁免增值稅的商品和服務包括農作物種籽及供養殖用動物、個別與航空運輸有關的進口，以及特別金融及醫療服務。

任何公司若年度營業額達4億基普(約48,200美元)以上，即須就增值稅注冊。

老撾就若干種類商品征收消費稅，包括：

– 燃料: 5%至35%
– 酒類: 25%至70%
– 碳酸飲料及提神飲料: 5%至10%
– 煙草產品: 現為15%至30%，由2020年起增加至35%至60%
– 化妝品: 20%

范圍

稅務居民公司須就前一財政年度的應課稅收入納稅。非稅務居民公司須就營業收入納稅。

非稅務居民公司收取的若干收入，例如專營權費、股息、利息等，而該等收入并非由于該公司在馬來西亞經營的某項業務而獲得。

對馬來西亞供應及進口的商品及服務征收，除非有關供應符合零費率的要求，或獲得寬免或豁免。

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務居民資格：

• 如為居民或在前一年于馬來西亞逗留或工作182天或以上的外籍人士，須就全球收入納稅。

• 如不符合以上準則，則視作非居民，不過某些情況例外(例如短期居民或獲準于營運總部工作的人士)。

居民：
1%至28%

非居民：
10%、15%
(利息、專營權費等)
28%
(工作及營業收入)

對出售房地產或房地產公司股份引起的資本收益征收。稅率視乎收購及出售日期的時間差距而定。

公司及其它團體：5%至30%

個人：0%至30%

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務居民身份而定：

•    如為新加坡永久居民或在前一年于新加坡逗留/工作(不包括擔任公司董事)183天或以上的外籍人士，則視作居民，須就全球收入納稅。

•    如不符合以上準則，則視作非居民，須就工作收入及董事酬金/顧問費納稅。

范圍

稅務居民公司須就前一財政年度的應課稅收入納稅。非稅務居民公司須就營業收入納稅。

泰國居民須就全球收入納稅，而非泰國居民則須就于泰國收取的收入及位于泰國的資產納稅。任何人士如在任何12個月時期內在泰國逗留超過180天，即屬泰國居民。

增值稅于每次購買商品或服務時征收。任何公司如每年收入超過180萬泰銖(約54,000美元)，則必須就增值稅注冊。

某些交易及商業活動可獲豁免，例如所有出口。

個別獲豁免征收增值稅的業務須繳納特別營業稅。