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香港與新加坡作為亞洲地區(qū)的關(guān)鍵金融中心城市，以其健全的法律體系、開放的市場(chǎng)氛圍以及相對(duì)較低的稅收成本等顯著優(yōu)勢(shì)，成功吸引了眾多跨國(guó)公司在此設(shè)立總部或分支機(jī)構(gòu)。
很多企業(yè)或個(gè)人在選擇注冊(cè)海外公司的時(shí)候往往比較在意注冊(cè)地的稅收政策，今天港盛國(guó)際給大家分析對(duì)比了香港公司以及新加坡公司的稅務(wù)情況。供大家參考。01
香港公司的稅收種類主要包括以下幾種：
利得稅：
這相當(dāng)于大陸公司的企業(yè)所得稅。這種稅收基于“地域來(lái)源原則”來(lái)征收，即只有在香港境內(nèi)產(chǎn)生或者源自香港境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)需要繳納利得稅。
香港目前實(shí)施的是兩級(jí)制的稅率結(jié)構(gòu)，對(duì)于有限公司，前200萬(wàn)港幣的利潤(rùn)，稅率為8.25%；超出200萬(wàn)港幣部分的利潤(rùn)，稅率為16.5%。
薪俸稅：
這相當(dāng)于大陸公司的個(gè)人所得稅。大部分于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，都需要繳納薪俸稅，但并非所有收入都屬于應(yīng)課稅入息。
薪俸稅是對(duì)個(gè)人在香港工作所賺取的薪金、工資、董事酬金等收入征收的稅，也需要每年向香港稅務(wù)局申報(bào)。
物業(yè)稅：
這是對(duì)業(yè)主物業(yè)（土地和樓宇）出租收入征收的一種稅。如果公司在香港擁有物業(yè)并出租，那么就需要繳納物業(yè)稅。
除了上述稅種外，香港公司還可能需要繳納其他稅費(fèi)，例如印花稅、增值稅等，具體取決于公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)情況。
新加坡公司的稅收種類主要包括以下幾種：
企業(yè)所得稅：
新加坡以屬地原則征稅，根據(jù)新加坡所得稅法的規(guī)定，若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。新加坡企業(yè)所得稅的普通稅率為17%，是世界上最低的稅率之一。
個(gè)人所得稅：
新加坡公民、在新加坡定居并成為新加坡居民(PR)、在新加坡居留或工作183天以上的外籍人士（公司董事除外），均為個(gè)人所得稅繳納對(duì)象。
新加坡的納稅居民按照階梯稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，其中年收入不超過20,000新加坡元的部分免交個(gè)人所得稅，超過的部分稅率從2%開始逐級(jí)遞增，最高稅率是22%。
消費(fèi)稅（GST）：
也稱為商品和服務(wù)稅，是新加坡的一種消費(fèi)稅，對(duì)消費(fèi)品和服務(wù)征收7%的稅率。GST的稅率是依照每筆交易的總價(jià)錢盤算的，而不是依照每筆交易的價(jià)錢盤算的。
除了上述稅種外，新加坡還有財(cái)產(chǎn)稅、印花稅，也存在其他類型的稅收，如博彩稅、機(jī)動(dòng)車稅等，但這些稅種并不是適用于所有的新加坡公司。
香港和新加坡都是熱門的海外公司注冊(cè)地，兩地在稅收政策上存在一些差異，以下是兩地的稅務(wù)具體對(duì)比：
香港采用地域來(lái)源原則，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。香港公司的利得稅是根據(jù)公司的盈利來(lái)計(jì)算的。
對(duì)于首個(gè)200萬(wàn)港幣的利潤(rùn)，稅率是8.25%；超過200萬(wàn)港幣部分的利潤(rùn)，稅率是16.5%。此外，新成立的有限公司在兩年內(nèi)可以享受利潤(rùn)免稅額100萬(wàn)港元，超過部分按8.25%的稅率征收。
新加坡的企業(yè)所得稅是按上一年度計(jì)算的。新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%。這既適用于本地公司，也適用于外國(guó)公司。新加坡也提供了一系列的優(yōu)惠政策和減免措施，以降低企業(yè)的實(shí)際稅率。
初創(chuàng)企業(yè)前10萬(wàn)新幣應(yīng)稅收入享受75%免稅額，10萬(wàn)新幣應(yīng)稅收入享受50%免稅額。超過 20萬(wàn)新幣按17%正常繳稅。對(duì)設(shè)立地區(qū)總部的公司亦設(shè)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，但這些優(yōu)惠政策只有新加坡居民企業(yè)可享受，不適用于非居民企業(yè)。
新成立的新加坡公司部份免稅計(jì)劃和符合條件
要獲得新成立公司部份免稅的資格，公司必須符合以下三個(gè)條件：
在新加坡注冊(cè)成立的公司；
在該課稅年度是新加坡稅務(wù)居民的公司；
公司的總股本在整個(gè)YA基期內(nèi)由不超過20名股東直接實(shí)益持有，其中：
所有股東均為個(gè)人，而且在該YA的整個(gè)基準(zhǔn)期內(nèi) 股東都是個(gè)人；或者
至少有一位個(gè)人股東持有至少10%已發(fā)行的普通股。
所有新公司均可享受部份免稅，除以下兩種公司：
主要業(yè)務(wù)為投資控股的公司；
從事房地產(chǎn)開發(fā)以進(jìn)行銷售，投資或兩者兼有的公司；
香港薪俸稅：
相當(dāng)于內(nèi)地的個(gè)人所得稅，是指?jìng)�(gè)人在香港產(chǎn)生或得自香港的職位收入而需繳納的稅費(fèi)，如薪金、工資、傭金、花紅、退休金等都需要繳納薪俸稅。
香港的薪俸稅稅率是2%、6%、10%、14%和17%的累進(jìn)稅率，根據(jù)個(gè)人的應(yīng)課稅凈收入征收。
應(yīng)課稅凈收入的概念為，香港提供相對(duì)額度的免稅額，除政府可自動(dòng)扣除的額度以外，針對(duì)不同個(gè)人也可適用額外的免稅額。
新加坡個(gè)人所得稅：
新加坡稅務(wù)居民的個(gè)人所得稅稅率是累進(jìn)的，個(gè)稅起征點(diǎn)為2萬(wàn)新幣，稅率在2%-24%，超過100萬(wàn)新幣，稅率保持在24%。
新加坡的個(gè)人所得稅還設(shè)有一些稅前扣除項(xiàng)，如個(gè)人養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、教育支出等，可減少個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)。
在印花稅方面，新加坡和香港都征收印花稅。
其中，新加坡印花稅的稅率根據(jù)不同類型的文件而定，一般在 0.1% 至 4% 之間；
而香港的印花稅稅率一般在 0.1% 至 8.5% 之間，也有高達(dá) 20% 的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓賣方印花稅。
總體來(lái)說(shuō)，印花稅稅率和征收對(duì)于跨國(guó)公司總部選址沒有特別大的影響。
香港并沒有征收資本增值稅、股息稅或利息稅，也沒有銷售稅或增值稅。
而新加坡有消費(fèi)稅（GST），由新加坡海關(guān)征收。在其他國(guó)家，GST（商品及服務(wù)稅）也被稱為增值稅或VAT。新加坡GST于1994年4月1日開始實(shí)行，現(xiàn)行稅率為8%。2024年年1月1日，新加坡消費(fèi)稅將上調(diào)至9%。
香港稅收政策的主要優(yōu)勢(shì)：
低稅率：
香港的標(biāo)準(zhǔn)公司稅率為16.5%，而首個(gè)200萬(wàn)港幣的利潤(rùn)稅率僅為8.25%。此外，個(gè)人所得稅稅率也相對(duì)較低，為0%至15%不等。
免稅政策：
香港對(duì)于公司從海外取得的利潤(rùn)不征稅，這對(duì)跨國(guó)公司來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的優(yōu)勢(shì)。
簡(jiǎn)單透明：香港的稅收制度簡(jiǎn)單明了，稅負(fù)較低，有助于企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本。
新加坡稅收政策的主要優(yōu)勢(shì)：
稅率穩(wěn)定：
新加坡的公司所得稅稅率為17%，相對(duì)較低且穩(wěn)定。政府還為企業(yè)提供了一系列稅收優(yōu)惠和回扣政策，以支持企業(yè)發(fā)展。
創(chuàng)新激勵(lì)：
新加坡對(duì)研發(fā)和創(chuàng)新給予大力支持，企業(yè)可以享受研發(fā)支出的扣除和稅收優(yōu)惠，有助于推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。
稅收優(yōu)惠廣泛：
新加坡對(duì)中小企業(yè)和新成立的企業(yè)提供廣泛的稅收優(yōu)惠，如10萬(wàn)新元利潤(rùn)免稅等。
作為金融中心，新加坡和香港都與多個(gè)國(guó)家或地區(qū)簽訂了全面性或有限性的雙邊或多邊稅收協(xié)定。因此，無(wú)論海外公司注冊(cè)在香港還是新加坡，一般都不會(huì)面臨雙重征稅問題。
具體而言：
新加坡共與約 100 個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了 107 份稅收協(xié)定，其中包括 97 個(gè)避免雙重征稅協(xié)定（DTA），8 個(gè)有限課稅協(xié)定（Limit DTA）以及 2 個(gè)信息交換安排（EOI Arrangement）；
香港則與 47 個(gè)國(guó)家簽訂了 DTA，另有相應(yīng)的 Limit DTA 與 EOI 安排，共與 67 個(gè)國(guó)家有 DTA 或 EOI 安排。
單從雙邊稅收協(xié)定的廣度上看，新加坡較香港略勝一籌；然而，考慮到新加坡和香港的稅制有所差異；香港只對(duì)來(lái)源于香港境內(nèi)的收益征稅，而新加坡對(duì)居民企業(yè)的征稅較廣；因此，新加坡有必要簽訂更多的 DTA 以減免稅收和促進(jìn)稅制簡(jiǎn)便。
另一方面，兩地簽訂的 DTA 基本都覆蓋了主要國(guó)家和地區(qū)，除主要業(yè)務(wù)布局在特定國(guó)家以外，在主要國(guó)家布局的跨國(guó)公司往往都能享受到兩地提供的稅收優(yōu)惠。在永久性機(jī)構(gòu)（PE）設(shè)定以及情報(bào)交換上，兩地都遵循國(guó)際慣例和標(biāo)準(zhǔn)。
因此，新加坡和香港在稅收協(xié)定與避免雙重征稅方面條件類似。
總的來(lái)說(shuō)，香港與新加坡稅收各有優(yōu)勢(shì)。企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型、目標(biāo)市場(chǎng)、規(guī)模和發(fā)展階段等因素，綜合考慮兩地的稅務(wù)成本、監(jiān)管要求、市場(chǎng)環(huán)境、創(chuàng)新潛力等因素，以做出最優(yōu)的決策。
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